小规模纳税人如何报税纳税是法人的责任，纳税之前首先是需要向税务部门进行申报，申报税务的种类和金额，在经审核合格的情况下依法纳税。对于小规模纳税人来说，同样也是需要进行税务的申报。但是小规模纳税人申报纳税究竟怎么样的呢?接下来，小编将讲述小规模纳税人如何报税。小规模纳税人如何报税国税要报资产负债表，损益表，增值税申报表(适用于小规模)带上用过的发票存根联。地税报资产负债表，损益表，纳税申报表包括：城建税、教育费附加、印花税、个税、水利基金的报表。每个月月初就是10号之前报税。(国税：每月10日之前。地税：每月13日之前。)。增值税小规模纳税人小规模纳税人一般指的是那种计算不齐全，并且不能够...

需对纳税人上年度已办理的出口退税进行彻底的检查和清算；与此同时，税务机关自身也要总结退税管理工作经验，健全退税管理制度，进一步提高管理水平。退税主要程序编辑退税部门办理出口货物退税必须的工作流程，它包括应退税款的申请、审核、审批三个环节。退税退税申请（1）出口货物的退税申请。出口货物在报关出口并在财务上做销售处理以及经过退税机关的退税鉴定的基础上，出口企业按退税期限自行计算填制《出口货物退（免）税申报表》，实行计算机管理的出口企业，可按照“出口退税申报系统”的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》、并填写《出口货物退税汇总申报表》，连同有关退税凭证及申报数据，...

对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。对外承包工程公司购买国内企业生产的，专门用于对外承包项目的机械设备和原材料，在运出境外后，凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税；国际招标、国内中标的机电产品。国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件，也不予以退税；国家明确不予退税的出口产品有：1．出口的原油；2．援外出口产品；3．国家禁止出口的产品；4.出口企业收购出口外商投资的产品；5．来料加工、来料装配的出口产品；6．工厂销售给系统的出口产品；7．系统出口的企业范围；8．对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口；9．齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程...

经考核不合格被撤销先进技术企业称号的。外国投资者异地再投资，原纳税地税务机关在根据细则第八十条第三款的规定办理退税时，应同时向接受再投资企业所在地的税务机关寄送《外国投资者异地再投资已退税通知单》。凡经接受再投资企业所在地的税务机关审查认定，外国投资者属于税法第十条所说再投资后经营期不满五年撤出的，或者属于细则第八十一条第三款所述情况的，外国投资者应向接受再投资企业所在地税务机关办理缴回或部分缴回已退税款手续。本通知自文到之日起执行。过去规定与本通知不一致的，按本通知执行。管理办法编辑税务机关依法将已征税款退库的全过程进行登记、审核、退库和监督的总称。是税务管理的一部分。在世界各国的税收实务中...

需对纳税人上年度已办理的出口退税进行彻底的检查和清算；与此同时，税务机关自身也要总结退税管理工作经验，健全退税管理制度，进一步提高管理水平。退税主要程序编辑退税部门办理出口货物退税必须的工作流程，它包括应退税款的申请、审核、审批三个环节。退税退税申请（1）出口货物的退税申请。出口货物在报关出口并在财务上做销售处理以及经过退税机关的退税鉴定的基础上，出口企业按退税期限自行计算填制《出口货物退（免）税申报表》，实行计算机管理的出口企业，可按照“出口退税申报系统”的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》、并填写《出口货物退税汇总申报表》，连同有关退税凭证及申报数据，...

具体内容是：1.外商投资企业的外国投资者，将从该企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经税务机关批准，可退还其再投资部分已缴纳所得税税款的40%。再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款。2.外国投资者将其从企业分得的利润在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，以及外国投资者将从海南经济特区内的企业分得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，可以全部退还其再投资部分已纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款。3.再投资退税额的计算公式为：退税额=...

凡不能提供证明的，税务机关可就外国投资者再投资前的企业帐面应付股利、或未分配利润中属于外国投资者应取得的部分，从早年度依次往以后年度推算再投资利润的所属年度，并据以计算应退还的企业所得税税款。三、外国投资者将从外商投资企业取得的清算所得用于再投资，不得享受再投资退税的优惠。根据细则第八十一条第三款的规定，凡有下列情形者应当缴回已退税款的60%：1．外国投资者再投资举办或扩建产品出口企业，自开始生产、经营之日起三年内，或在再投资资金投入后三年内，该企业均没有达到产品出口企业标准的；2．外国投资者再投资举办或扩建先进技术企业，在企业开始生产、经营或资金投入后3年内，经考核不合格被撤销先进技术...

其将出口企业申报表的内容录入出口退税计算机审核系统，与报关单、外汇核销单、税票等电子数据进行计算机交叉稽核，对稽核通过的数据，在国家下达的计划指标内，填开“收入退还书”，送达所在地金库，据以办理税款退库手续，将税款从当地金库的收入中退付给企业。退税相关介绍编辑出口货物“免、抵、退”税政策基本介绍一、“免、抵、退”税基本内容实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于...

其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格，计算公式为：进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税“免抵”税额=“免抵退”税额-应退税额（二）当期应纳税额、当期免抵退不得免征和抵扣税额、当期免抵退不得免征和抵扣税额抵减额的计算：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期未抵扣完的进项税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额-上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=购进的免税原...

经考核不合格被撤销先进技术企业称号的。外国投资者异地再投资，原纳税地税务机关在根据细则第八十条第三款的规定办理退税时，应同时向接受再投资企业所在地的税务机关寄送《外国投资者异地再投资已退税通知单》。凡经接受再投资企业所在地的税务机关审查认定，外国投资者属于税法第十条所说再投资后经营期不满五年撤出的，或者属于细则第八十一条第三款所述情况的，外国投资者应向接受再投资企业所在地税务机关办理缴回或部分缴回已退税款手续。本通知自文到之日起执行。过去规定与本通知不一致的，按本通知执行。管理办法编辑税务机关依法将已征税款退库的全过程进行登记、审核、退库和监督的总称。是税务管理的一部分。在世界各国的税收实务中...

以及外国投资者将从海南经济特区内的企业分得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，可以全部退还其再投资部分已纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款。3.再投资退税额的计算公式为：退税额=再投资额÷（1-实际适用的企业所得税税率地方所得税税率）×实际适用的企业所得税税率×退税比例[3]退税溢征退税纳税人缴纳关税后，海关或纳税人发现应征税额少于实征税额，即构成溢征。海关将实征税额大于应征税额的部分追还给纳税人的行政行为，即称为溢征退税。根据中国现行海关法的规定，下列造成溢征关税的，情况属溢征退税范围：1、海关认定事实或适用法律错...

使用防伪税控系统开具增值税发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报；三、纳税申报资料。（一）必报资料1．《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》2．使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税发票存根联明细表》及《增值税发票抵扣联明细表》3．《资产负债表》和《损益表》4．《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）5．主管税务机关规定的其他必报资料。纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资...

有明确的货物购销渠道（供货企业证明），可给予增值税一般纳税人资格，但不发售增值税防伪税控开票系统开具的增值税发票。营改增认定标准《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第38号）A.认定条件（a）有固定的生产经营场所；（b）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。B.纳税人申请未超标试点纳税人需要申请认定一般纳税人的，应向主管税务机关受理窗口提交以下资料申请办理增值税一般纳税人资格认定：（a）《申请认定表》二份；（b）会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记...

指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位。小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人，是两个不同的概念，他们在很多方面都是有一定的区别的。那么，增值税小规模纳税人和一般纳税人的区别有哪些呢?一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么样的呢?一、增值税小规模纳税人和一般纳税人的区别1、增值税一般纳税人销售货物可以自行开具17%增值税发票，购进货物可以取得17%或3%增值税发票，在缴纳增值税时按照销项税额减进项税额的差额进行纳税,相对税负较低;2、而小规模纳税人在销售货物时只能够委托税务机关3%增值税发票，购进货...

为了减轻企业现金流压力，我国开始对部分先进制造业等行业试点退还部分增值税留抵退税，今年则试行增值税期末留抵税额退税制度。“这么多年积累下来的留抵税款，靠我们的一般预算是支撑不了的。”许善达此前曾表示，留抵税款的总额官方并未公布，但上万亿元肯定是有的，若不化解对未来收支平衡将带来比较大风险，而企业因为预缴税款也加重了负担。也注意到了这个问题，为缓解地方财政运行困难，今年10月，时隔三年多再次调整与地方财政收入分配关系，明确在保持增值税留抵退税与地方“五五”分担比例不变的前提下，增值税留抵退税地方分担的部分（50%），由企业所在地全部负担（50%）调整为先负担15%，其余35%暂由企业所在地...

经主管国税机关审核无误的，办理免抵退税手续。逾期未申报或已申报但审核未通过的，主管国税机关不再办理免抵退。生产企业出口产品后，应及时回收单证，按月向税务机关办理“免抵退”税申报手续，如不按规定及时申报，将按相关税收法规进行处罚。五、“免、抵、退”税申报的一般程序“免、抵、退”税计算申报比较复杂，在日常操作中，出口企业必须特别注意在相应申报时严格按规定程序进行：申报前，应首先在计算机中正确安装出口退税申报系统和免抵退税管理系统企业端软件；有出口在财务入帐后次月的7—10日内，必须在免抵退税管理系统企业端中录入数据生成免抵退税月份申报表并向国税机关办理预免预抵申报手续；单证齐全后。应及时在出口退税...

本年度出口货物发生退运的，可在下期用红字。或负数）冲减出口销售收入进行调整（或年终清算时调整）；以前年度出口货物发生退运的，应补缴原免抵退税款，应补税额=退运货物出口离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率，补税预算科目为“出口货物退增值税”。若退运货物由于单证不齐等原因已视同内销货物征税的，则不须补缴税款。生产企业向主管退税部门申请办理《出口货物退运已办结税务证明》时，应提交下列资料：（1）《关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告》；（2）出口货物报关单（出口退税）；（3）出口收汇核销单（出口退税）；（4）出口销售发票；（5）主管退税部门要求提供的其他资料。关于出口退税申报业务操作程...

小规模纳税人发票年销售额在一定的标准之下，有关的税务资料不能按规定报送的增值税纳税人即为小规模纳税人。对于小规模纳税人来说，他们开具的发票与普通的增值税纳税人有所不同，那小规模纳税人发票是哪种类型的?一、小规模纳税人发票是哪种类型的?小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税发票时，税务机关可以为其增值税发票。二、小规模纳税人征收方式小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。4小规模纳税人可以开增值税发票吗企业是国民经济的细胞，种类万千，既有大型外资企业、国有企业，同时又有许...

报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务在依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理所规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期...

新办商贸企业申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料：1．书面申请报告1份；2．《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份；3．《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份；4．《增值税一般纳税人档案资料》一式二份；5．经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份（非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件）；6．法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份；7．营业执照复印件1份；8．银行存款证明（即注资凭证）复印件1份；9．有关机构的验资报告1份；10．公司章程复印件1份；11．能证明可以达到增值税一般纳税人认定标准的资料如已签订的购...

经考核不合格被撤销先进技术企业称号的。外国投资者异地再投资，原纳税地税务机关在根据细则第八十条第三款的规定办理退税时，应同时向接受再投资企业所在地的税务机关寄送《外国投资者异地再投资已退税通知单》。凡经接受再投资企业所在地的税务机关审查认定，外国投资者属于税法第十条所说再投资后经营期不满五年撤出的，或者属于细则第八十一条第三款所述情况的，外国投资者应向接受再投资企业所在地税务机关办理缴回或部分缴回已退税款手续。本通知自文到之日起执行。过去规定与本通知不一致的，按本通知执行。管理办法编辑税务机关依法将已征税款退库的全过程进行登记、审核、退库和监督的总称。是税务管理的一部分。在世界各国的税收实务中...

各税种的申报期限1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十五日内申报，以、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报并结算上月应纳税款。2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。3、其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。增值税和消费税纳税申...

生产企业向退税部门申请出具《补办出口收汇核销单证明》时，应提交下列资料：（1）《关于申请出具（补办出口收汇核销单证明）的报告》；（2）出口货物报关单（出口退税）；（3）出口销售发票；（4）主管退税部门要求提供的其他资料。《代理出口未退税证明》。委托（生产企业）遗失受托方（外贸企业）主管退税部门出具的《代理出口货物证明》需申请补办的，应由委托方先向其主管退税部门申请出具《代理出口未退税证明》。委托方（生产企业）在向其主管退税部门申请办理《代理出口未退税证明》时，应提交下列凭证资料：（1）《关于申请出具（代理出口未退税证明）的报告》；（2）受托方主管退税部门已加盖“已办代理出口货物证明”戳记...

生产企业进料加工进口料件申报明细表；出口货物退税申报汇总表；退税进货凭证明细表；退税申报明细表；核销单、报关单、外销发票。其中另备一份不要装订随单证一起报送，以供税务机关人员审核时用。装订退税单证时，月份之间用白纸隔开，在白纸上注明月份、关联号数、是否已全部申报。如果本月有发票号码不须正式申报的，如：开错发票已重开红票冲转；已办理退运等，也应在纸上注明。退税申报软盘的申报。软盘上应注明下列内容：（1）企业海关代码：（2）企业名称；（3）当年度第XX次申报；（4）申报年月（如：200306）；（5）申报退税额。出口退税企业基本知识须知一、有进出口经营权的生产企业自取得进出口经营权之日起30...

使买方已尽可能低的价格得到高质量产品,而卖方将设法减少产品的成本,提高自身利润。1.一般情况下,纳税筹划可以在一定程度上减少纳税负担,但是纳税筹划造成经营难题的可能性也存在,因此,在纳税筹划过程中,要站在整体的利益角度。2.要且考虑到纳税筹划的可行性,虽然有时候筹划方案符合要求,但其执行难度大,也是很难满足要求的;因为关联企业的经营目标并不相同,因此在协商的基础上明确定价范畴非常重要。3.纳税筹划要从长远出发,尽可能的避免因业务变化而频繁调整,这会在很大程度上影响到企业的经营效益,提高经营成本。4.关联企业之间的交易要确保真实性,合法的交易合同以及相关的手续是办理业务的基础,这会直接影响...

可以通知纳税人或有关部门及时解决纳税税收制度1、纳税主体又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务并直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。2、征税对象又称征税客体，是指税法规定对什么征税。3、税率这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率4、纳税环节是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。5、纳税期限是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。6、纳税地点是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。7、税收优惠是指税法对某些特定...

纳税申报是什么意思纳税就是个人或者是集体把自己的收入，按照一定的比例缴纳给国家的过程，根据我国相关法律规定，当个人或集体的收入超过一定额度的时候，才需要缴纳税费，这是强制性的。那么纳税申报是什么意思呢?一、纳税申报的含义纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应...

2022年一般纳税人还可以转登记成为小规模纳税人吗根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的规定：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第20号)的相关规定执行。一般纳税人购买不动产，该怎么抵扣根据《...

一、转让定价以及纳税筹划的基本概述纳税筹划的导向作用是针对国家税收政策来说的,国家对市场经济的宏观调控,其中重要的手段之一就是税收,因此纳税筹划行为将以国家的优惠政策,如减税、免税等措施来开展。除此之外纳税筹划自身还具有较强的目的性,纳税筹划过程中完全按照降低税收成本、实现企业利益大化,充分发挥企业的合理权益这两个目标而展开的;同时纳税筹划的专业也是不容忽视的,企业中的纳税筹划工作人员,需要具备扎实的法律知识,并熟练掌握税收的相关法律法规,是得到合理、合法纳税筹划的关键;再加上国家政策法规都是随着经济的发展、市场的变动不断调整的,因此纳税筹划具有很强的实效性,要求其根据政策和市场环境的变...

纳税是指税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。中文名纳税拼音nàshuì反义词免税、徵税目录1词语概念▪基本信息▪引证解释2认定条件3纳税手续4纳税业务5税法概念6税收简介▪税收本质▪税收实质▪税收产生▪税收作用▪税收制度7税务分类8海关纳税9网店纳税10漫画纳税11其它相关纳税词语概念编辑纳税基本信息词义：[paytaxes]交税纳税引证解释指缴纳赋税。唐杜荀鹤《山中寡妇》诗：“桑柘废来犹纳税，田园荒后尚徵苗。”宋苏轼《吴中田妇叹》诗：“卖牛纳税拆屋炊，虑浅不及明年饥。”茅盾《子夜》八：“农民动，几千亩良田眼见得已经不...